Новости

Что следует знать о самых главных изменениях в налоговом законодательстве 2018 года

21.11.2017

Что следует знать о самых главных изменениях в налоговом законодательстве 2018 года

Доходы по налогу на прибыль с 2018 года

С 1 января 2018 года не нужно будет платить налог на прибыль с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности. Их стоимость можно не учитывать в доходах, если инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах. Такой порядок следует из Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.
Вклады учредителей с долей до 50 процентов надо будет включать в доходы. Поправки будут внесены в статью 251 НК РФ.

Пока же вклады учредителей в счет пополнения чистых активов не учитывают в доходах. Размер доли в уставном капитале при этом не важен.

Больше организаций смогут считать налог на прибыль по нулевой ставке. Организации, которые занимаются туристско-рекреационной деятельностью на Дальнем Востоке, с 2018 по 2022 год вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Закон приняли для развития туризма на Дальнем Востоке (Федеральный закон от 18 июля 2017 . № 168-ФЗ).

Расходы по налогу на прибыль с 2018 года

С 1 января 2018 года НК РФ разрешает списывать затраты на обучение в научных организациях, а не только в образовательных (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Организация также вправе будет учесть расходы на образование по сетевой форме. Эта форма предполагает, что компания не только платит за обучение, но и предоставляет свое оборудование, строит учебные центры, оплачивает труд наставников. Все это войдет в прочие расходы (ст. 264 НК РФ. Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников. Она будет действовать с 2018 по 2022 год.

Расходы на НИОКР в 2018 году

С 1 января 2018 года в расходы на НИОКР будете включать помимо зарплаты разработчиков еще и страховые взносы с нее. Об этом сказано в Федеральном законе от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.

В связи с этим изменится и порядок расчета прочих расходов на НИОКР. Раньше их считали по нормативу 75 процентов от расходов на зарплату. Теперь для расчета пропорции в расходы на оплату труда разрешат включить страховые взносы.

Изменения по НДС с 2018 года

С 1 октября 2017 года не облагаются НДС операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 161-ФЗ).

В рамках налогового маневра 22/22 Минфин предлагает сохранить льготы по уплате НДС для отдельных отраслей — сельского хозяйства, медицины, образования, финансового сектора.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Согласно Федеральному закону от 07.06.2017 № 114-ФЗ, с 2018 года продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий. Для них ставка по взносам на ПФР составит 8 процентов, на социальное страхование — 2 процента, на медицинское страхование — 4 процента.

Отчетность при ликвидации организации в 2018 году

19 августа 2017 года появились четкие правила, по которым надо определять налоговый период для новых организаций, которые закрываются (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ).

Раньше в Налоговом кодексе особый порядок был только для годового налогового периода. Теперь появились правила для квартального и месячного. Квартальный налоговый период не может быть меньше 10 дней. То есть если компанию открыли меньше чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период продлится дольше обычного. Начнется он с момента, когда зарегистрировали компанию, и продлится до конца следующего квартала.

Для налоговых периодов длительностью месяц периодов отсечения нет. То есть если компания появилась за один день до конца месяца, она все равно должна отчитаться за этот налоговый период.

Кроме того, определили отдельный порядок для НДФЛ и страховых взносов. Налоговый период для них не зависит от даты, когда компанию организовали или ликвидировали.
То есть организации, которые появились в последних числах декабря, должны будут отчитаться по взносам и НДФЛ за год.

В новой редакции статьи четко указано, что правила распространяются и на предпринимателей.

Необоснованная налоговая выгода в 2018 году

С 19 августа 2017 года официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ).

Теперь законодательство разрешает учитывать любые расходы и вычеты, только если одновременно соблюдается два условия:

  • основная цель сделки деловая — получить прибыль, а не уменьшить налоги;
  • обязательство по сделке выполнил именно тот поставщик или исполнитель, который указан в вашем договоре поставки, оказания услуг, или тот, кому он передал это обязательство по договору или закону.

Изменения в платежных поручениях с 2018 года

Введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).

Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).

Курортный сбор с 2018 года

За отдых в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях будут собирать курортный сбор. Эксперимент будет длиться с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. Платить нужно будет 50 рублей в сутки в 2018 году и 100 рублей за каждый день пребывания в 2019-2020 гг. Командированные работники тоже будут вынуждены уплачивать курортный сбор, но эту сумму можно учесть в расходах.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 214-ФЗ, действует с 30 июля 2017 г. Собирать курортный сбор начнут с 1 мая 2018 года.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 году

Теперь компанию могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов. Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ вступил в силу 10 августа 2017 г. (ч. 1 ст. 10 УК РФ).

Наказание за неуплату в крупном или особо крупном размере — долги от 5 млн рублей.

Ранее размеры неуплаты налогов — крупный и особо крупный — считали без учета страховых взносов. Уголовной ответственности за неуплату страховых взносов не было.

Источник

>
Наше приложение